Zinsloses Darlehen.
Unterstützung annehmen. Rückzahlung gemeinsam klar regeln.

Dieser Ratgeber behandelt vor allem private Hilfe beim Immobilienkauf. Bei einer Null-Prozent-Finanzierung im Handel sollten Sie zusätzlich Barpreis, kostenpflichtige Zusatzprodukte und mögliche spätere Kreditrahmen prüfen. Ein zinsloses Arbeitgeberdarlehen bringt wiederum eigene steuerliche Fragen mit sich. Diese unterschiedlichen Gestaltungen sollten nicht ungeprüft gleichbehandelt werden.

Besprechen Sie in der Familie zuerst den Zweck und den verfügbaren Zeitraum: Wird das Geld zehn Jahre nicht gebraucht? Soll es monatlich zurückfließen? Braucht der Geldgeber einen festen Betrag für seinen eigenen Ruhestand? Erst wenn beide Seiten damit leben können, entsteht eine tragfähige Unterstützung.

Alternativ könnte die Familie vereinbaren, dass die 60.000 Euro erst nach zehn Jahren vollständig zurückfließen. Das entlastet die laufenden Monate gegenüber der Ratenzahlung. Es lässt die private Schuld bis zum vereinbarten Termin aber unverändert bestehen. Eine erhoffte Erbschaft, ein unbestätigter Verkauf oder ein neuer Bankkredit sind dafür kein sicherer Zahlungsplan.

Legen Sie fest, aus welchem Geld die Schlusszahlung tatsächlich erfolgt. Wer ohne Ertrag monatlich 500 Euro zurücklegt, hat nach 120 Monaten 60.000 Euro angespart – sofern nichts entnommen wird. Das ist wirtschaftlich eine laufende Belastung, auch wenn das Geld zunächst auf dem eigenen Konto bleibt.

Steht kein Rückzahlungstermin fest, bedeutet das nicht automatisch „für immer“. Bei fehlender Bestimmung knüpft § 488 BGB die Fälligkeit grundsätzlich an eine Kündigung mit drei Monaten Frist. Bei einem zinslosen Darlehen erlaubt diese Vorschrift dem Darlehensnehmer zudem die Rückzahlung ohne Kündigung. Regeln Sie Termine und Flexibilität im konkreten Vertrag verständlich, statt auf unklare Erwartungen zu vertrauen.

Ein ernsthaft vereinbartes und tatsächlich zurückzuzahlendes Darlehen ist nicht allein wegen der Zinsfreiheit insgesamt ein Geldgeschenk. Der Vorteil, das Geld kostenlos oder unter dem marktüblichen Zins nutzen zu dürfen, kann aber schenkungsteuerlich relevant sein. Der Bundesfinanzhof hat diese Einordnung für ein nicht marktüblich verzinstes Darlehen bestätigt.

Für die Bewertung zählen unter anderem vergleichbare Marktkonditionen und die Laufzeit der Nutzung. Eine pauschale Rechnung „Darlehensbetrag mal irgendein Zinssatz“ ist deshalb noch keine vollständige Steuerberechnung. Nach dem Urteil darf der gesetzliche Bewertungszins von 5,5 Prozent nicht verwendet werden, wenn ein niedrigerer marktüblicher Vergleichswert feststeht.

Ob daraus tatsächlich Steuer entsteht, hängt auch vom persönlichen Freibetrag und früheren Zuwendungen desselben Geldgebers ab. Erwerbe innerhalb von zehn Jahren werden grundsätzlich zusammengerechnet. Lassen Sie vor der Auszahlung den Nutzungswert, die verfügbaren Freibeträge und eine mögliche Anzeige beim Finanzamt prüfen. § 30 ErbStG sieht grundsätzlich eine Dreimonatsfrist vor und enthält Ausnahmen.

Praktisch bedeutet das: Geben Sie der steuerlichen Beratung Vertragsentwurf, Laufzeit, Rückzahlungsplan und Angaben zu früheren Schenkungen. Damit lässt sich die Gestaltung einordnen, bevor das Geld fließt. Wir beziehen das Ergebnis in die Finanzierungsplanung ein; die individuelle Steuerprüfung erfolgt durch Ihre steuerliche Beratung.